4. tegevus: Maksustamise subjekt

Maksud on hea valitsemise alus ja võti rahvaste rikkusele või vaesusele. Ometi võimaldavad paljud kohad suurtel ettevõtetel ja jõukatel isikutel põgeneda oma kohustustest õiglaste maksude maksmisel.
Maksuparadiisid ei paku mitte ainult madalaid või nullmaksu, vaid midagi laiemat. Nad pakuvad inimestele või üksustele võimalusi teiste jurisdiktsioonide reeglitest, seadustest ja määrustest mööda hiilimiseks, kasutades salajastust peamise vahendina.
Offshore-süsteem on rahvusvahelises majanduses pimeala – see aitab selgitada, miks nii vähesed inimesed on ärganud maksuparadiiside skandaali peale. Ometi on maksuparadiisid üks struktuure, mis võimaldavad vaesematest riikidest miljardeid dollareid röövida.

Kui suur on probleem ja milline on selle olemus?

Offshore’is hoitavad varad, mis on väljaspool tõhusa maksustamise ulatust, moodustavad ligikaudu kolmandiku kogu maailma varadest. Üle poole maailma kaubandusest toimub maksuparadiiside kaudu. Arengumaade poolt maksuparadiiside tõttu kaotatud rahasumma on palju suurem kui iga-aastased abivood.
Saladuse ja maksulünkade kasutamine maksude vältimiseks ei toimu ainult saartel ja väikeriikides. Suurimad finantskeskused nagu London ja New York ning sellised riigid nagu Šveits ja Singapur pakuvad väliskapitali voogude ligimeelitamiseks salastatust ja muid erilisi eeliseid. Kuna korrumpeerunud diktaatorid ja teised eliidid võtavad ära oma riikide finantsvarad ja paigutavad need ümber nendesse finantskeskustesse, jäävad arengumaade majandused ilma kohalikust investeerimiskapitalist ja nende valitsustelt hädasti vajalikku maksutulu. Maksutulusid kaotavad riigid sõltuvad rohkem välisabist.

Mis on maksuparadiisidel ühist?

• Salastatus
• Lubage mitteresidentidel pangakontosid avada
• Madal ettevõtte tulumaksu määr või üldse mitte
• Teavet teistele riikidele ei avaldata

Kus nad on?

Paljusid kohti üle maailma peetakse maksuparadiisiks, kuigi pole ühtegi nimekirja, millega kõik nõustuksid. Järgmised on maksuparadiisid vastavalt Tax Justice Networkile, selle järgi, kui palju need hõlbustavad maksudest kõrvalehoidmist (2021):

• Briti Neitsisaared (Briti ülemereterritoorium)
• Kaimanisaared (Briti ülemereterritoorium)
• Bermuda (Briti ülemereterritoorium)
• Holland
• Šveits
• Luksemburg
• Hongkong
• Jersey (Briti kroonisõltuvus)
• Singapur
• Araabia Ühendemiraadid
• Iirimaa
• Bahama

Ülekande väärhindade määramine, mida nimetatakse ka “raamatute küpsetamiseks”, võib esmapilgul tunduda teemana, mis huvitab ainult raamatupidajaid või juriste. Siiski on see oluline kõigile, kes hoolivad ülemaailmse vaesuse ja ebavõrdsusega võitlemisest. See puudutab viisi, kuidas ettevõtted, eriti rahvusvahelised korporatsioonid, kannavad miljardeid naela kasumit riikide vahel ümber, et oma maksuarvet vähendada või isegi sellest täielikult kõrvale hiilida.
Rahvusvaheliste ettevõtete puhul toimib siirdehindade süsteem, kui emaettevõtte tütarettevõte müüb midagi teisele teises riigis asuvale tütarettevõttele – see võib olla ükskõik milline tuumareaktoritest maisihelvesteni. See võib kehtida ka selliste asjade müügi kohta nagu haldusteenused ja kindlustus. Kuni sama rahvusvahelise ettevõtte tütarettevõtted küsivad üksteiselt õiglast turuhinda, mida regulatiivsetes ringkondades tuntakse nn “käeulatusliku hinna” all, on sellised tehingud täiesti seaduslikud.

Milles siis probleem?

Praktikas tähendab siirdehind, et ettevõtte tütarettevõte võib oma maksukohustuse minimeerimiseks võtta kaupade ja teenuste eest oluliselt alandatud või kõrgendatud määra. Seega eksporditakse kaupu ja müüakse sõsarettevõttele allahindlusega riigist, kus need toodeti, ning see hoiab kasumi madalana – mis tähendab, et ka selles riigis makstav maks on madal.
Neid ostnud ettevõte müüb need seejärel nende tegeliku turuväärtusega edasi riigist, kus maksumäär on palju madalam. Tavaliselt ei ole see tava võimalik, kui hinnavõrdluseks on konkureeriv toode – nt teise tootja valmistatud maisihelbed –, kuid see toimib sageli siis, kui ettevõttel on ainulaadne toode, nt oma kaubamärk, mida maksuametitel on raskem võrrelda. anda sõltumatule väärtusele või mõnel juhul, kui väidetakse, et originaaltootele on teises, madalama maksumääraga riigis olnud mingil viisil lisandväärtus.
Muudes olukordades müüakse jõukatest riikidest pärit kaupu arengumaadesse tohutult kõrgendatud hindadega, et ostjaks olev ettevõte saaks suuri rahasummasid välismaale nihutada, vähendades samal ajal kodumaist maksuarvet.
OECD võttis kasutusele ülemaailmsed maksureformid, et käsitleda siirdehindade kuritarvitamist, mida nimetatakse BEPS-protsessiks. Paljud aktivistid on aga mures, et sellega ei jõuta piisavalt kaugele ja arengumaad ei olnud reeglite kirjutamisse kaasatud.
Kuna 60 protsenti maailmakaubandusest toimub praegu pigem rahvusvaheliste ettevõtete sees, mitte nende vahel, on ärimees ja autor Raymond Baker seda praktikat nimetanud “maailma majandusajaloo kõige inetumaks peatükiks pärast orjapidamist”.