Maksmisvõime põhimõte
Majanduspõhimõte, mis ütleb, et üksikisiku makstav maksusumma peaks sõltuma koormuse tasemest, mille maks tekitab üksikisiku jõukusele.
Käepikkuse põhimõte
Rahvusvaheline standard, mis sätestab, et kui seotud ettevõtete vahelised tingimused erinevad sõltumatute ettevõtete omadest, võib nende tingimuste tõttu kogunenud kasumi arvata selle ettevõtte kasumi hulka ja seda vastavalt maksustada.
Kasusaaja maksab põhimõte
See põhimõte maksustamisel sätestab, et valitsuse pakutava kauba või teenuse kasutaja või kasusaaja peaks selle kauba või teenuse eest maksma. See põhimõte viitab sellele, et maksukoormus tuleks jaotada maksumaksjate vahel vastavalt kasule, mida nad saavad riigiteenustest või sotsiaalkaupadest. See tähendab, et iga kodanik peaks maksma makse proportsionaalselt kasulikkusega, mida ta saab avalikest hüvedest ja teenustest. Seega peaksid need, kes saavad sotsiaalhüvedest rohkem kasu või kasulikkust, maksma rohkem kui teised.
Pealinna lend
Nähtus, mida iseloomustab teatud majandussündmuste tõttu suur varade ja/või kapitali väljavool riigist.
Teenuse maksumuse põhimõte
See põhimõte viitab sellele, et maksustamise aluseks tuleks võtta kulud, mida valitsus kannab avalike hüvede pakkumisel sotsiaalsete vajaduste rahuldamiseks. Seega makstakse makse vastavalt kodanikele pakutavate avalike hüvede maksumusele. See tähendab, et riik on nagu sotsiaalkaupade tootja ja maksud on samad hinnad.
Tarbimismaks (nt käibemaks, GST)
Maks, mis põhineb kaupadele ja teenustele tehtud kulutustel. Tarbimismaksud on kaudsed maksud. Tarbimismaksude levinumad näited on käibemaks (KM), kauba- ja teenustemaks (GST), müügimaks ja aktsiisimaks.
Otsene maks
Maksud, mida maksustatakse otse üksikisiku rikkuselt, kasumilt ja/või sissetulekutelt. Nende hulka kuuluvad muu hulgas üksikisiku tulumaks, ettevõtte tulumaks ja kinnisvaramaks.
Elastsus
Kui tootja või tarbija on ebaelastne, nõuab ta sama kogust, olenemata hinnast. Nõudlus jääb samaks isegi siis, kui hind muutub. Kui tootja või tarbija on elastne, on tootja või tarbija hinna suhtes väga tundlik. Nõudlus võib muutuda, kui hind muutub. Elastsus määrab maksude osakaalu kauba tootjate ja tarbijate vahel. Sigarettide puhul on nõudlus ebaelastne, kuna sigaretid tekitavad sõltuvust. Seejärel langeb koormus peamiselt tarbijatele, kuna see kujutab endast turu mitteelastset poolt. Kui tarbijad võivad muuta oma nõudlust, kuid müüjad ei saa muuta oma pakkumist (näiteks oma hotellide asukohta), on maksukoormus müüjal, kuna müüja peab motiveerima ostjat neilt ostma. Ostjad võiksid puhata mujal, seega ei ole müüja huvides maksukoormust ostja kanda. Mida elastsem on nõudluskõver, seda lihtsam on tarbijatel kõrgemate hindade asemel kogust vähendada. Mida elastsem on pakkumiskõver, seda lihtsam on müüjatel müüdavat kogust madalamate hindade võtmise asemel vähendada.
Efektiivne maksumäär
Organisatsiooni või isiku makstav keskmine maksumäär.
Võrdse ohverduse põhimõte
Märgib, et kõik peaksid tulumaksu makstes loobuma samast kommunaalteenustest.
Aktsiisimaks
Aktsiis on seadusega kehtestatud maks konkreetsete kaupade või teenuste ostmisel, nagu kütus, tubakas, alkohol ja suhkrurikkad joogid. Need on peamiselt maksud, mida peavad tasuma ettevõtjad, mis tavaliselt tõstavad kaudselt hindu tarbijatele. Aktsiisid on peamiselt ettevõtlusmaks, mis on eraldi muudest maksudest, mida ettevõte peab tasuma, näiteks tulumaksudest. Aktsiisimakse nimetatakse sageli patumaksudeks, kuna need paigutatakse sageli kõrge sotsiaalse kuluga kaupadele. Aktsiisid on tavaliselt “peidetud”, kuna need lisatakse ilma, et tarbijad neist täielikult teadlikud oleksid.
Horisontaalne omakapital
Horisontaalne omakapital vastab kontseptsioonile, et sarnase maksumaksmisvõimega inimesed peaksid maksma sama või sarnaseid summasid.
Soodustus (maksudest)
Riigi maksuseadustiku aspekt, mille eesmärk on soodustada konkreetset majandustegevust, vähendades riigi majandusagendi makse. Maksusoodustusi on mitmel kujul, sealhulgas, kuid mitte ainult, teatud maksuliikide määrade vähendamine või maksupuhkus, mille puhul ettevõte saab tegutseda kindlaksmääratud aja jooksul ilma määratud maksu maksmata. Maksusoodustustel võib olla majandusele nii positiivne kui ka negatiivne mõju
Esinemissagedus (maksu)
Mõiste, mida kasutatakse maksukoormuse jaotuse kohta ostjate ja müüjate vahel. Maksukoormus langeb enamasti sellele rühmale, kes reageerib hinnale kõige vähem (grupp, millel on kõige ebaelastsem hinna-koguse kõver). Maksumäär sõltub pakkumise ja nõudluse suhtelisest hinnaelastsusest. Kui pakkumine on nõudlusest elastsem, kannavad suurema osa maksukoormusest tarbijad. Kui nõudlus on pakkumisest elastsem, kannavad suurema osa maksukoormusest tootjad. Maksukoormus langeb enamasti sellele rühmale, kes reageerib hinnale kõige vähem (grupp, millel on kõige ebaelastsem hinna-koguse kõver).
Kaudne maks
Vahendajate kaudu kogutavad ja hiljem maksuhaldurile üle kantud maksud. Kaudsete maksude näide on tarbimismaks, kus maks lisatakse toote või teenuse hinnale ja selle kogub müüja/teenuseosutaja.
Nexus
See, kas ettevõte võlgneb teatud valitsusele müügimakse, sõltub sellest, kuidas valitsus määratleb seose. Seost määratletakse üldiselt kui füüsilist kohalolekut, kuid see “kohalolu” ei piirdu ainult kontori või lao olemasoluga. Nexus on ühendus maksuameti ja üksuse vahel, kes peab maksu koguma või tasuma.
Piirmaksumäär
Maksuprotsent kõrgeima teenitud [valuutaühiku] pealt.
Mitmekordne maksustamine
Olukord, kus isiku või ettevõtte sama tulu maksustatakse mitu korda. See võib juhtuda siis, kui sama tulu maksustab nii kohalik kui ka keskvalitsus.
Piirkasulikkus
Täiendava kasulikkuse summa, mida pakub majanduskauba või -teenuse lisaühik, näiteks valuutaühik.
Poliitikaruum
Riikide poliitikakujundajate võime kasutada poliitikainstrumente oma riiklike eesmärkide saavutamiseks.
Majandusliku lojaalsuse põhimõte
Põhimõte, mis nõuab, et üksikisikud ja ettevõtted maksaksid makse seal, kus nad oma majandustegevust teostavad.
Progressiivne maksustamine
Maks, mille puhul maksumäär tõuseb maksustatava summa kasvades, & põhineb maksevõime põhimõttel. Progressiivse maksusüsteemi eesmärk on tõsta maksukoormust neile, kes on kõige maksevõimekamad. Hea näide on astmeline tulumaksumäär (PAYE).
Proportsionaalsuse põhimõte
Proportsionaalne maks on tulumaksusüsteem, mis maksustab sama protsendiga maksu kõigilt sõltumata sissetulekust. Proportsionaalne maks on madala, keskmise ja suure sissetulekuga maksumaksjate jaoks sama. Proportsionaalseid makse nimetatakse mõnikord kindla maksuks
Regressiivne maksustamine
Maks, mis on kehtestatud nii, et maksumäär langeb maksustatava summa suurenedes, mis on täielik vastand progressiivsele maksustamisele. Mõned kindla maksumääraga maksud, nagu käibemaks, võivad praktikas olla regressiivsed, kui neid kohaldatakse ühtlaselt ja kui madala sissetulekuga inimestelt võetakse tegelikult suurem protsent sissetulekust kui suure sissetulekuga inimestelt. Regressiivne maks on maks, mis kehtestatakse nii, et maksustamisele kuuluva summa suurenedes maksumäär väheneb.
Elukohariik
Investori asukohariik. Elukohariiki nimetatakse mõnikord ka kapitali eksportivaks riigiks.
(valitsuse) tulud
Valitsuse tulud või riigitulud on raha, mille valitsus saab maksudest ja mittemaksulistest allikatest, et võimaldada tal teha valitsuskulusid.
Müügimaks
Jaemüügimakse võetakse ainult kauba või teenuse lõppkasutajalt.
Lähteriik
Riik, kus tehakse siseinvesteeringuid. Lähteriiki nimetatakse mõnikord ka kapitali importivaks riigiks.
Erimajandustsoon (SEZ)
Erimajandustsoon (SEZ) on ala riigis, mis allub erinevatele majandusregulatsioonidele kui teistes sama riigi piirkondades. SEZ majanduseeskirjad kalduvad soodustama välismaiste otseinvesteeringute teket ja meelitama neid ligi.
Järskpeatused
Kapitali järsk vähenemine voolab riigi majandusse. Neid võivad käivitada välisinvestorid või kodumaised residendid.
Maksud
Kohustuslik sissemakse riigi tuludesse, mille valitsus nõuab erinevatelt majandusagentidelt (nt ettevõtetelt ja üksikisikutelt), näiteks nende sissetulekutelt või lisatakse teatud kaupade, teenuste ja tehingute kuludele. Kui tasud ja/või lõivud viitavad tavaliselt olukorrale, kus neid makstakse otse teenuse eest, siis maksud makstakse tavaliselt riigi- või kohalikku eelarvesse.
Maksudest kõrvalehoidmine
Maksudest kõrvalehoidumine on juriidiliste meetodite kasutamine üksikisiku või ettevõtte võlgnetava tulumaksu vähendamiseks.
Maksubaas
Maksubaas on maksuhalduri poolt maksustatava tulu, vara, vara, tarbimise, tehingute või muu majandustegevuse kogusumma.
Maksudest kõrvalehoidmine
Üldine mittejuriidiline termin, mis viitab tegevustele, mis on seotud maksukohustuse seadusliku või ebaseadusliku vähendamisega.
Maksudest kõrvalehoidumise
Maksudest kõrvalehoidumine on ebaseaduslik tegevus, mille puhul isik või üksus jätab tahtlikult tasumata nõuetekohast maksu.
Maksulõhe
Vahe selle vahel, mis maksu tuleks maksta ja mida tegelikult makstakse.
Maksustamisõigused
Riigi õigused maksustada teatud üksust.
Maksu- (või fiskaalne) neutraalsus
Kontseptsioon, mis väidab, et valitsuse fiskaalotsused (maksustamine, kulutamine või laenamine) võivad või peaksid vältima ettevõtete, töötajate ja tarbijate majandusotsuste moonutamist. Fiskaalselt neutraalse poliitika idee on selline, mille puhul maksustamine (või valitsuse kulutused) ei stimuleeri ega vähenda nõudlust.
Käibemaks (käibemaks)
Käibemaks on tarbimismaks, mis kantakse tootele igas tarneahela punktis, kus lisandväärtus tekib, alates tootmisest kuni müügikohani. Näiteks näitavad kolm etappi väärtuse lisamise punkte. 1) Pagar, kes ostab põllumehelt nisu, tasub ostult käibemaksu. 2) Supermarket, küpsetatud pätsi ostmisel tasub käibemaksu. 3) Supermarketist pätsi ostnud klient tasub ka käibemaksu. Seetõttu kogutakse seda tarneahela igas etapis, erinevalt müügimaksust, mille hindab ja maksab tarbija alles tarneahela lõpus. Käibemaksu aluseks on maksumaksja tarbimine, mitte tulu. Käibemaks kehtib võrdselt igale ostule.
Vertikaalne omakapital
Vertikaalne võrdsus viitab tavaliselt ideele, et suurema maksevõimega inimesed peaksid rohkem maksma. Vertikaalne võrdsus tuleneb tulumaksu tõusust järjest kõrgemate määradeni. Tulumaksude redel vastab vertikaalse omakapitali aluseks olevale definitsioonile, kuna need, kellel on suurem maksumaksevõime, maksavad suurema osa oma sissetulekust.
