Lección Progress
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Objetivo de la sesión: Utilizando las parejas de “Leer y Explicar”, los alumnos se convierten en expertos en paraísos fiscales y en la fijación de precios erróneos en las transferencias y explican lo que han aprendido a su compañero.
Objetivo(s) de aprendizaje:
- Los paraísos fiscales
- Precios erróneos de las transferencias
Tiempo requerido: 45 minutos
Tamaño del grupo: 24
Materiales:
- Hoja de paraísos fiscales x número de parejas en la mitad del grupo
- Hoja de precios erróneos de transferencia x número de pares en la mitad del grupo
Metodología:
- Explique los objetivos de aprendizaje de la actividad.
- Comience explicando que hay varias formas en que las empresas pueden esquivar o evadir el pago de impuestos. De hecho, pagar lo menos posible de impuestos, sin importar las consecuencias sociales, se ha convertido para muchos en una forma aceptable de hacer negocios. A través de esta actividad, los participantes examinarán algunas de las prácticas y sistemas que permiten la evasión fiscal, como la fijación de precios erróneos en el comercio y los paraísos fiscales. Algunas de ellas son ilegales, otras son técnicamente legales pero implican el uso de “lagunas”.
- Divida a todo el grupo en dos y nombre una mitad A y otra B.
- Indique a cada grupo que se ponga en parejas. Entregue a cada pareja de A “Paraísos fiscales” y a la de B “Precios erróneos de las transferencias”.
- Para empezar, cada persona de cada pareja lee por encima todo el texto en silencio para captar lo esencial. Deje tiempo suficiente para ello.
- A continuación, se turnan para leer y resumir oralmente cada párrafo. Ambos leen el primer párrafo. A continuación, uno de ellos lo resume (sin mirar el texto) mientras el otro comprueba la exactitud del párrafo y ofrece indicaciones para ayudar si se ha omitido algo. La persona que revisa debe sostener la hoja.
- A continuación, leen el siguiente párrafo y cambian los papeles hasta que hayan completado todo el texto.
- Haga un breve descanso y repita el proceso para la otra hoja de trabajo, intercambiando las hojas del grupo A y del grupo B.
| Paraísos fiscales: ¿cuál es el problema?Los impuestos son la base del buen gobierno y la clave de la riqueza o la pobreza de las naciones. Sin embargo, muchos lugares permiten a las grandes empresas y a los individuos ricos eludir sus responsabilidades en relación con el pago de impuestos justos. Los paraísos fiscales no sólo ofrecen impuestos bajos o nulos, sino algo más amplio. Lo que hacen es dar facilidades a las personas o entidades para eludir las normas, leyes y reglamentos de otras jurisdicciones, utilizando el secreto como herramienta principal. El sistema de paraísos fiscales es un punto ciego en la economía internacional, lo que ayuda a explicar por qué tan poca gente ha despertado al escándalo de los paraísos fiscales. Sin embargo, los paraísos fiscales son una de las estructuras que permiten robar miles de millones de dólares a los países más pobres. ¿Qué magnitud tiene el problema y cuál es su naturaleza?Los activos mantenidos en paraísos fiscales, fuera del alcance de la imposición efectiva, equivalen a un tercio del total de los activos mundiales. Más de la mitad del comercio mundial pasa por los paraísos fiscales. La cantidad de dinero que pierden los países en desarrollo debido a los paraísos fiscales es mucho mayor que los flujos de ayuda anuales. El uso del secreto y las lagunas fiscales para evitar los impuestos no sólo ocurre en las islas y los estados pequeños. Los mayores centros financieros, como Londres y Nueva York, y países como Suiza y Singapur, ofrecen secretismo y otras ventajas especiales para atraer flujos de capital extranjero. A medida que los dictadores corruptos y otras élites despojan a sus países de sus activos financieros y los trasladan a estos centros financieros, las economías de los países en desarrollo se ven privadas de capital de inversión local y sus gobiernos se ven privados de unos ingresos fiscales que necesitan desesperadamente. Los países que pierden ingresos fiscales se vuelven más dependientes de la ayuda exterior. ¿Qué tienen en común los paraísos fiscales?El secretoPermiten a los no residentes abrir cuentas bancariasUn tipo impositivo bajo o nulo para las empresasNo revelan información a otros países British Virgin Islands (Territorio Británico de Ultramar) Cayman Islands (Territorio Británico de Ultramar) Bermuda (Territorio Británico de Ultramar) Netherlands Switzerland Luxembourg Hong Kong Jersey (Dependencia de la Corona Británica) Singapore United Arab Emirates Ireland Bahamas |
| Precios erróneos en las transferencias Los precios erróneos de las transferencias, también conocidos como “cocinar los libros”, pueden parecer a primera vista un asunto que sólo interesa a los contables o abogados. Sin embargo, es relevante para cualquier persona que se preocupe por la lucha contra la pobreza y la desigualdad en el mundo. Se trata del modo en que las empresas, en particular las multinacionales, trasladan miles de millones de libras de beneficios entre países para reducir, o incluso eludir por completo, su factura fiscal. En el caso de las multinacionales, un sistema llamado precios de transferencia funciona cuando una filial de una empresa matriz vende algo a otra filial en otro país: puede ser cualquier cosa, desde reactores nucleares hasta copos de maíz. También puede aplicarse a la venta de cosas como servicios de gestión y seguros. Mientras las filiales de una misma multinacional se cobren mutuamente un precio justo de mercado -conocido en los círculos reguladores como precio de “plena competencia”-, estas transacciones son perfectamente legales. ¿Cuál es el problema? En la práctica, la fijación de precios de transferencia significa que una filial de una empresa puede cobrar una tarifa enormemente reducida, o inflada, por bienes y servicios a otra filial en otro lugar para minimizar su obligación fiscal. Así, los bienes se exportan y se venden a una empresa hermana a precios bajos desde el país donde se produjeron, lo que mantiene los beneficios bajos, lo que significa que los impuestos pagados en ese país también son bajos. La empresa que los compra los vende entonces a su valor real de mercado desde un país donde el tipo impositivo es mucho más bajo. Esta práctica no suele ser posible cuando existe un producto competidor que permita comparar los precios -por ejemplo, los copos de maíz de otro fabricante-, pero suele funcionar cuando la empresa tiene un producto único, por ejemplo, su propia marca, al que es más difícil que las autoridades fiscales asignen un valor independiente, o en algunos casos en los que alega que el producto original ha tenido algún tipo de valor añadido en el segundo país con un tipo impositivo más bajo. En otras situaciones, los productos de los países ricos se venden a los países en desarrollo a precios enormemente inflados para que la empresa compradora pueda trasladar grandes cantidades de dinero al extranjero y, al mismo tiempo, reducir su factura fiscal en casa. La OCDE introdujo reformas fiscales globales para abordar el abuso de los precios de transferencia, denominadas proceso BEPS. Sin embargo, a muchos activistas les preocupa que no vaya lo suficientemente lejos y que los países en desarrollo no hayan participado en la redacción de las normas. El empresario y escritor Raymond Baker ha calificado esta práctica como “el capítulo más feo de la historia económica mundial desde la esclavitud”. |
Más recursos sobre justicia fiscal:
| Libros | Treasure Islands de Nicholas ShaxsonThe Triumph of Injustice: How the Rich Dodge Taxes and How to Make Them Pay (with Emmanuel Saez), WW Norton, October 2019. [Tax policy simulator]. [Slides]. [Data & Appendix].The Hidden Wealth of Nations, University of Chicago Press, 2015. Second edition updated and extended, 2017, Le Seuil. |
| Artículos | https://gabriel-zucman.eu/policy-debates/ |
| Vídeos | Financial Justice Ireland, ‘Tax Justice’ – busca en YouTube |
| Podcasts | The Tax Cast Planet Money – Episode 390: We Set Up An Offshore Company In A Tax Haven https://www.npr.org/sections/money/2016/03/16/470722656/episode-390-we-set-up-an-offshore-company-in-a-tax-haven?t=1628768695927 |
| Páginas web | missingprofits.org taxjusticenetwork.netEurodadAfrodadLatindad |
| Pensadores clave (quizás seguirlos en Twitter) | Gabriel ZucmanEmmanuael SaezJames S. HenryAnn Pettifor Grace Blakely |
