La evasión fiscal aumenta la regresividad de los impuestos en el Sur Global
La reducción de los impuestos de las empresas, combinada con la debilidad de los sistemas de recaudación de impuestos (que a su vez se ven debilitados por la insuficiencia de ingresos) significa que los países del sur tienen opciones limitadas para recaudar ingresos. Por lo tanto, uno de los únicos métodos que quedan es gravar a los ciudadanos de a pie. Debido a la naturaleza de muchas sociedades del Sur, en las que el sector informal es amplio y la población rural también suele ser importante, lo que dificulta la recaudación de impuestos, los gobiernos aplican impuestos regresivos a la población a través del IVA para garantizar la máxima generación de ingresos. Un impuesto regresivo es un impuesto que se impone de tal manera que el tipo impositivo disminuye a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos. Generalmente tienen un efecto regresivo sobre la igualdad de ingresos31. Esto ocurre a pesar de que las poblaciones rurales y las del sector informal son las que menos pueden permitirse pagar el IVA. Son estas poblaciones las que acaban gastando un porcentaje mucho mayor de sus ingresos mínimos en bienes y servicios esenciales que llevan IVA que las que tienen ingresos disponibles mucho mayores. A esto se suma el hecho de que los impuestos progresivos sobre la propiedad y otros patrimonios son difíciles de aplicar por razones políticas32, y los impuestos progresivos sobre la renta y las ganancias de capital son relativamente fáciles de evitar o evadir33.
La evasión fiscal reduce la previsibilidad de los ingresos
En los países que no tienen una base fiscal estable, los ingresos fiscales disminuyen y son imprevisibles, lo que dificulta el desempeño de las funciones mencionadas en la primera parte, así como disponer de los ingresos necesarios para gastar en infraestructuras y servicios públicos. Sin esta previsibilidad de los ingresos en el futuro, la capacidad de planificar el desarrollo futuro de su país se ve algo mermada. Por ejemplo, cuestiones como la lucha contra el VIH, la respuesta a la malaria y el tratamiento de las altas tasas de mortalidad materna e infantil requieren una financiación fiable a largo plazo por parte de los gobiernos. Este principio se ha puesto de manifiesto en Bolivia, donde desde 2005 el gobierno boliviano ha revertido una política de privatización contenida en un programa de ajuste estructural impuesto por el FMI (préstamos con condiciones). El gobierno trató de cambiar la estructura de regalías e impuestos aplicada a las corporaciones multinacionales (MNC), una medida que generó un aumento de los ingresos del gobierno por la extracción de petróleo y gas. Esto le dio al gobierno un mayor espacio fiscal y le permitió aumentar el gasto en servicios sociales, incluyendo las pensiones, la sanidad y la educación.
La evasión fiscal afecta al cumplimiento de los impuestos a nivel nacional
La evasión fiscal también puede influir en el cumplimiento de los impuestos. Ello se debe a que la percepción de que los impuestos de los ciudadanos se emplean bien y de que otros agentes económicos no están eludiendo injustamente sus responsabilidades fiscales es crucial para garantizar el cumplimiento del pago de impuestos. Los estudios clásicos sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales han demostrado que el cumplimiento depende positivamente de (i) el nivel de redistribución percibido o esperado, y (ii) la expectativa de los individuos sobre los niveles de cumplimiento de los demás34. Ya se ha demostrado que la evasión fiscal reduce los ingresos disponibles en los países del Sur, lo que disminuye la capacidad de redistribución y probablemente influye en el cumplimiento fiscal de los países afectados. Además, los niveles de cumplimiento se ven drásticamente debilitados por la ausencia de medidas internacionales para hacer frente a la evasión a través de los paraísos fiscales y de las empresas multinacionales. Esto pone de manifiesto un fallo en el consenso fiscal existente, que no permite la redistribución directa de la riqueza, y promueve así un ciclo de auto-refuerzo de la disminución del cumplimiento fiscal. De hecho, hay pruebas que demuestran que el tamaño de la economía sumergida depende directamente del nivel de “moral fiscal”, es decir, de la creencia en contribuir a la sociedad pagando impuestos35.
