Resumen

Los impuestos: Una breve introducción para estudiantes adultos 

Los impuestos son una parte crucial de la historia de la injusticia global. Desgraciadamente, mucha gente oye la palabra impuesto y se echa atrás: parece denso, aburrido y quizás un tema que es mejor dejar a los “expertos”. Esta guía le ayudará a entender qué son los impuestos, por qué son tan importantes, qué tendencias mundiales amenazan la recaudación de impuestos y qué puede hacerse para ayudar a resolver la injusticia fiscal en el mundo. Sigue leyendo la versión corta y fíjate en las frases escritas en rojo. Se trata de preguntas o de estímulos para la reflexión que te ayudarán a profundizar en lo que estás aprendiendo. 

¿Qué entendemos por impuesto? Un impuesto es una contribución obligatoria que hacen los habitantes de un país al Estado de ese país. Las empresas también pagan impuestos, también al Estado. En general, el Estado decide cómo utilizar los impuestos para “sufragar” o mitigar algunos de los gastos de funcionamiento del país. Es importante destacar que los impuestos no son una transacción. Una persona o empresa no puede decir al gobierno: “Te he dado ___ en impuestos, y ahora quiero una carretera/hospital/luz en la calle a cambio”. No es un intercambio, sino un deber que todos pagamos. Incluso se ha descrito como el precio que se paga por tener un gobierno.

En concreto, los impuestos tienen una serie de funciones y, sorprendentemente, no todas están directamente relacionadas con el impacto del dinero extra que el Estado tiene a su disposición. Estas funciones pueden recordarse fácilmente con la práctica mnemotécnica: “las 4 R de la fiscalidad”. En primer lugar están los ingresos. Con ellos se financian servicios públicos esenciales para el buen funcionamiento de un país, como la educación, la sanidad, las infraestructuras de transporte, etc. Estos ingresos permiten a los gobiernos planificar el futuro, algo que no siempre es posible con ayudas o subvenciones. La segunda función de los impuestos es redistribuir la riqueza para reducir la desigualdad en la sociedad y proteger a los más vulnerables y necesitados. Sin embargo, la redistribución puede hacerse de forma más o menos justa, y esto depende de lo progresivo o regresivo que sea el sistema fiscal. La tercera función de los impuestos es la revalorización de los bienes, por lo que los “malos” sociales pueden tener un impuesto adicional, y los “bienes” sociales pueden obtener una reducción de impuestos. ¿Cuál podría ser un ejemplo de “mal” social y de “bien” social? Por último, los impuestos pueden aumentar el grado en que los ciudadanos se sienten representados por sus representantes elegidos, y por tanto pueden fomentar la participación democrática. Piénsalo: si pagas impuestos a una autoridad, pero esa autoridad no escucha tus opiniones sobre lo que se necesita en tu comunidad, ¿qué puede pasar? Pues que puede que no vuelvan a contar con tu voto. Les interesa escucharte, y una de las razones por las que tienes voz es porque pagas impuestos. Este acuerdo no escrito entre los ciudadanos y los responsables elegidos es lo que se conoce como contrato social. Acaba el eslogan antibritánico de la época de la Revolución Americana: “_________ sin ___________ es tiranía”.

Los impuestos son una herramienta clave para garantizar lo que se conoce como “justicia distributiva”, es decir, que los beneficios y las cargas de la cooperación social (por ejemplo, los impuestos) se repartan de forma equitativa. Pero, ¿por qué es importante? La justicia distributiva es importante porque para garantizar la justicia global es necesario que todos los Estados tengan la capacidad de asegurar una distribución justa de las ventajas entre sus ciudadanos. Sin embargo, debido a las normas fiscales mundiales y, en particular, a la explotación de las lagunas de los sistemas fiscales, muchos gobiernos no pueden tener suficientes ingresos para satisfacer las necesidades de sus ciudadanos. Y no es sólo que las normas fiscales impidan a muchos gobiernos recibir su parte justa de impuestos, sino que la falta de ingresos fiscales desencadena un ciclo que se refuerza a sí mismo, en el que las instituciones estatales, como las encargadas de recaudar impuestos, se degradan tanto con el tiempo por la insuficiencia de ingresos fiscales, que la tarea de recaudar impuestos se vuelve cada vez más difícil. Esto repercute en todos los servicios públicos que los gobiernos deben prestar a sus ciudadanos para garantizar que no se vulneren los derechos humanos. ¿Se te ocurren algunos derechos humanos que podrían verse afectados negativamente si no hay ingresos suficientes para prestar los servicios públicos?

Sin embargo, la historia no termina ahí. Reflexione sobre lo que podrían hacer los gobiernos si prevén un déficit en su balance. En estas situaciones, pueden seguir recortando su gasto en servicios públicos, o incluso aumentar los impuestos a los ciudadanos, por ejemplo el Impuesto sobre el Valor Añadido o IVA, que es igual para todos, independientemente de sus ingresos (es “plano”). Ahora bien, ¿a quiénes pueden afectar más los recortes de los servicios públicos y los aumentos de los impuestos “planos”? Así es: los que ya son pobres y vulnerables, e incluso las mujeres y las niñas, especialmente si se aplica un IVA adicional a los productos sanitarios, algo que ha ocurrido con frecuencia.

Sin embargo, esto no se queda ahí. Debemos preguntarnos qué papel tiene que desempeñar el sistema financiero mundial en este escenario. Se podría pensar que en situaciones en las que los derechos humanos están en peligro, las organizaciones mundiales se abalanzarían para apoyar a los países que lo necesitan. Pues bien, muchas “Instituciones Financieras Internacionales” (IFI) lo hacen, como el BM y el FMI. ¿Sabes qué significan estas siglas? Los países individuales también pueden ayudar. Sin embargo, la mayor parte de esta ayuda financiera se da en forma de préstamo, en lugar de subvenciones, o ayuda, o incluso préstamos sin intereses. ¿Cuál es la diferencia entre un préstamo y una ayuda o una subvención? & con las IFI, éstas han utilizado realmente la amenaza de retener el apoyo financiero en forma de préstamos como forma de promover ciertas formas de hacer las cosas económicamente en todo el mundo. Por ejemplo, este apoyo está “vinculado” a condiciones relativas a la eliminación de las barreras comerciales, el aumento del IVA, la reducción de los impuestos a los inversores extranjeros, etc. Hay algunas razones para ello, como ser neutral con respecto a las empresas, no obstaculizar la competencia y dejar a las empresas el mayor beneficio posible para que este beneficio fluya hacia nuestros bolsillos o se transforme en salarios más altos, mejor maquinaria, etc. Sin embargo, estas suposiciones no se sostienen cuando se ponen bajo el microscopio. Este conjunto de “recomendaciones” políticas se denomina consenso fiscal.

El problema fundamental es que nuestro sistema financiero mundial está repleto de lagunas y escapatorias, como un gigantesco juego de serpientes y escaleras. No hace ni 100 años, las empresas estaban fijadas al lugar donde tenían una fábrica, sus materias primas y sus empleados. Pero hoy, las empresas son complejas, con muchos tentáculos que se extienden por todo el mundo. La sede de una empresa puede estar en el país A, mientras que las materias primas llegan de los países B y C y la fabricación se realiza en el país D. El mundo no es un solo país, y las leyes fiscales difieren según las fronteras. Los planificadores fiscales “agresivos” y los contables “creativos” explotan estos desajustes en las normas para permitir que las empresas suban por la escalera, saltándose las normas justas, o para utilizar una escotilla de escape (investigue lo que significa “fuga de capitales”), marchándose a un lugar más favorable cuando las normas ya no les convienen. Como resultado, en lugar de que las empresas compitan por su cuota de mercado, vemos cada vez más cómo los países compiten entre sí en materia de legislación fiscal para atraer inversiones, lo que da lugar a una “carrera a la baja” en el impuesto de sociedades.

Esta evasión de impuestos puede ser legal (llamada elusión fiscal) o ilegal (llamada evasión fiscal). ¿Cree que algo que es legal es siempre ético o moral? Sorprendentemente, esta evasión fiscal cuesta a los países en desarrollo más de lo que reciben en ayudas. El impuesto de sociedades es más crucial en estos países que en los del Norte Global, porque en el Sur Global, una gran parte de la población no gana lo suficiente para tributar. Si las empresas multinacionales (EMN) pagaran su parte justa de impuestos en estos países, la diferencia sería enorme.
Sin embargo, hay algunas soluciones que, de aplicarse, supondrían una diferencia significativa y ayudarían a aliviar la pobreza mundial devolviendo la soberanía fiscal a los países en desarrollo. Una solución es que las autoridades fiscales de todo el mundo compartan automáticamente la información sobre las cuentas bancarias de sus países con otros países relevantes. Esto evita que las empresas y los individuos ricos escondan su dinero en paraísos fiscales, donde los tipos impositivos son muy bajos. Otra solución es descubrir a la persona al frente de las empresas que realmente se beneficia de la propiedad de la empresa. Mucha gente se sorprende al saber que las empresas pueden pagar a personas para que sean la cara pública de su empresa, de modo que el verdadero propietario permanece oculto. Esto tiene que cambiar, y los nombres de los propietarios efectivos (¡que tienen que ser humanos!) tienen que hacerse públicos. Además, las empresas con muchos tentáculos (filiales) deberían tributar como si fueran una sola empresa, no muchas. Por último, la ONU debería ser responsable de la regulación fiscal mundial, no la OCDE. Esto se debe a que la OCDE es, en realidad, un club de países ricos, mientras que la ONU es la única institución mundial en la que los gobiernos participan como iguales. Seguramente es entonces el mejor foro para determinar la acción global para reducir la desigualdad.