Glossar

Anreiz (der Steuer) 

Ein Aspekt des Steuerrechts eines Landes, der darauf abzielt, eine bestimmte Wirtschaftstätigkeit zu fördern, indem die Steuern für einen Wirtschaftsakteur in dem Land gesenkt werden. Steuerliche Anreize gibt es in verschiedenen Formen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Steuersenkungen für bestimmte Steuerarten oder Steuerbefreiungen, die es einem Unternehmen ermöglichen, für einen bestimmten Zeitraum ohne die Zahlung einer bestimmten Steuer zu arbeiten. Steuerliche Anreize können sowohl positive als auch negative Auswirkungen auf eine Wirtschaft haben

Besteuerungsrechte 

Die Rechte, die ein Land hat, ein bestimmtes Unternehmen zu besteuern.

Cost-of-Service-Prinzip 

Dieser Grundsatz besagt, dass die Kosten, die dem Staat durch die Bereitstellung öffentlicher Güter zur Befriedigung sozialer Bedürfnisse entstehen, als Grundlage für die Besteuerung angesehen werden sollten. Die Steuer wird also entsprechend den Kosten der öffentlichen Güter, die die Bürger in Anspruch nehmen, erhoben. Das bedeutet, dass der Staat wie ein Produzent von sozialen Gütern ist und die Steuern die Preise für diese Güter darstellen.

Direkte Steuern  

Steuern, die direkt auf das Vermögen, die Gewinne und/oder das Einkommen einer Person erhoben werden. Dazu gehören unter anderem die Einkommensteuer, die Körperschaftssteuer und die Grundsteuer. 

Effektiver Steuersatz 

Ein durchschnittlicher Steuersatz, der von einer Organisation oder einer Person zu zahlen ist.

Einkünfte (des Staates) 

Staatseinnahmen oder nationale Einnahmen sind Gelder, die eine Regierung aus Steuern und nichtsteuerlichen Quellen erhält, um staatliche Ausgaben tätigen zu können.

Elastizität 

Wenn ein Produzent oder Verbraucher unelastisch ist, wird er unabhängig vom Preis die gleiche Menge nachfragen. Die Nachfrage bleibt gleich, auch wenn sich der Preis ändert. Wenn ein Produzent oder Verbraucher elastisch ist, reagiert er sehr empfindlich auf den Preis. Die Nachfrage kann sich ändern, wenn sich der Preis ändert. Die Elastizität bestimmt das Verhältnis der Steuerbelastung zwischen Produzenten und Konsumenten einer Ware. Im Falle von Zigaretten ist die Nachfrage unelastisch, weil Zigaretten süchtig machen. Die Last fällt dann hauptsächlich auf die Verbraucher, da diese die unelastische Seite des Marktes darstellen. Wenn die Verbraucher ihre Nachfrage ändern können, aber die Verkäufer ihr Angebot nicht ändern können (z. B. den Standort ihrer Hotels), dann liegt die Steuerlast beim Verkäufer, da er dem Käufer einen Anreiz bieten muss, bei ihm zu kaufen. Die Käufer könnten ihren Urlaub auch woanders verbringen, so dass es nicht im Interesse des Verkäufers liegt, die Steuerlast auf den Käufer abzuwälzen. Je elastischer die Nachfragekurve ist, desto einfacher ist es für die Verbraucher, die Menge zu reduzieren, anstatt höhere Preise zu zahlen. Je elastischer die Angebotskurve ist, desto leichter fällt es den Verkäufern, die verkaufte Menge zu reduzieren, anstatt niedrigere Preise zu akzeptieren.

Fremdvergleichsgrundsatz (Arm’s Length Principle) 

Der internationale Standard, der besagt, dass in Fällen, in denen sich die Bedingungen zwischen verbundenen Unternehmen von denen zwischen unabhängigen Unternehmen unterscheiden, Gewinne, die aufgrund dieser Bedingungen entstanden sind, in die Gewinne des betreffenden Unternehmens einbezogen und entsprechend besteuert werden können.

Grenznutzen 

Der Betrag des zusätzlichen Nutzens, der durch eine zusätzliche Einheit eines Wirtschaftsgutes oder einer Dienstleistung, z. B. einer Währungseinheit, entsteht.

Grenzsteuersatz 

Der prozentuale Steuersatz auf die höchste erwirtschaftete [Währungseinheit].

Herkunftsland 

Das Land, in dem die Auslandsinvestition getätigt wird. Das Herkunftsland wird manchmal auch als das Land bezeichnet, aus dem das Kapital importiert wird. 

Horizontale Gerechtigkeit 

Die horizontale Gerechtigkeit entspricht dem Konzept, dass Menschen mit einer ähnlichen Fähigkeit, Steuern zu zahlen, die gleichen oder ähnliche Beträge zahlen sollten.

Indirekte Steuern 

Steuern, die über zwischengeschaltete Stellen erhoben und später an die Steuerbehörde abgeführt werden. Ein Beispiel für indirekte Steuern ist die Verbrauchssteuer, bei der die Steuer auf den Preis der Ware oder Dienstleistung aufgeschlagen und vom Verkäufer/Anbieter eingezogen wird. 

Inzidenz (der Steuer)

Ein Begriff, der sich auf die Aufteilung der Steuerlast zwischen Käufern und Verkäufern bezieht. Die Steuerinzidenz betrifft vor allem die Gruppe, die am wenigsten auf den Preis reagiert (die Gruppe mit der unelastischsten Preis-Mengen-Kurve). Die Steuerinzidenz hängt von der relativen Preiselastizität von Angebot und Nachfrage ab. Wenn das Angebot elastischer ist als die Nachfrage, tragen die Verbraucher den größten Teil der Steuerlast. Wenn die Nachfrage elastischer ist als das Angebot, tragen die Produzenten den größten Teil der Steuerlast. Die Steuerinzidenz betrifft vor allem die Gruppe, die am wenigsten auf den Preis reagiert (die Gruppe mit der unelastischsten Preis-Mengen-Kurve).

Kapitalflucht 

Ein Phänomen, das durch große Abflüsse von Vermögen und/oder Kapital aus einem Land aufgrund bestimmter wirtschaftlicher Ereignisse gekennzeichnet ist.

Mehrfachbesteuerung  

Eine Situation, in der mehrere Steuern auf dasselbe Einkommen einer Person oder eines Unternehmens erhoben werden. Dies kann der Fall sein, wenn ein und dasselbe Einkommen sowohl von der lokalen als auch von der zentralen Regierung besteuert wird.

Mehrwertsteuer (MwSt.) 

Eine Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die auf ein Produkt an jedem Punkt der Wertschöpfungskette erhoben wird, von der Produktion bis zum Verkauf. Ein Beispiel: Die drei Stufen zeigen die Punkte der Wertschöpfung. 1) Ein Bäcker, der Weizen von einem Landwirt kauft, zahlt für den Kauf Mehrwertsteuer. 2) Der Supermarkt, der das gebackene Brot kauft, zahlt die Mehrwertsteuer. 3) Der Kunde, der den Laib im Supermarkt kauft, zahlt ebenfalls Mehrwertsteuer. Sie wird also auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben, im Gegensatz zu einer Umsatzsteuer, die erst am Ende der Lieferkette vom Verbraucher veranlagt und bezahlt wird. Die Mehrwertsteuer basiert auf dem Verbrauch der Steuerzahler und nicht auf ihrem Einkommen. Die Mehrwertsteuer gilt für alle Käufe gleichermaßen.

Nexus 

Ob ein Unternehmen einer bestimmten Regierung Umsatzsteuern schuldet, hängt davon ab, wie diese Regierung den Nexus definiert. Ein Nexus wird im Allgemeinen als physische Präsenz definiert, aber diese “Präsenz” ist nicht auf ein Büro oder ein Lager beschränkt. Nexus ist die Verbindung zwischen der Steuerbehörde und einem Unternehmen, das die Steuer erheben oder zahlen muss.

Nutznießerprinzip (Beneficiary-pays Principle) 

Dieses auf die Besteuerung angewandte Prinzip besagt, dass der Nutzer oder Nutznießer der vom Staat bereitgestellten Ware oder Dienstleistung für diese Ware oder Dienstleistung zahlen sollte. Dieser Grundsatz besagt, dass die Steuerlast auf die Steuerzahler im Verhältnis zu den Vorteilen, die sie aus den staatlichen Dienstleistungen oder sozialen Gütern ziehen, verteilt werden sollte. Das bedeutet, dass jeder Bürger Steuern im Verhältnis zu dem Nutzen zahlen sollte, den er aus den öffentlichen Gütern und Dienstleistungen zieht. Diejenigen, die mehr Vorteile oder Nutzen aus den sozialen Gütern ziehen, sollten also mehr zahlen als andere.

Ökonomisches Konnexitätsprinzip 

Grundsatz, der verlangt, dass Einzelpersonen und Unternehmen dort Steuern zahlen, wo sie ihre wirtschaftlichen Aktivitäten ausüben.

Plötzliche Unterbrechungen  

Der abrupte Rückgang der Kapitalströme in die Wirtschaft eines Landes. Sie können durch ausländische Investoren oder inländische Einwohner ausgelöst werden.

Politischer Spielraum 

Die Fähigkeit der nationalen politischen Entscheidungsträger, politische Instrumente zur Erreichung ihrer nationalen Ziele einzusetzen.

Prinzip des gleichen Opfers 

besagt, dass jeder auf den gleichen Nutzen verzichten sollte, wenn er Einkommenssteuern zahlt.

Progressive Besteuerung 

Eine Steuer, bei der der Steuersatz mit zunehmender Bemessungsgrundlage ansteigt und auf dem Prinzip der Zahlungsfähigkeit beruht. Der Zweck eines progressiven Steuersystems ist es, die Steuerlast für diejenigen zu erhöhen, die am meisten zahlen können. Ein gutes Beispiel dafür ist der gestaffelte Steuersatz für die Lohnsteuer.

Proportionales Prinzip 

Eine proportionale Steuer ist ein Einkommenssteuersystem, das unabhängig vom Einkommen den gleichen Prozentsatz an Steuern erhebt. Eine proportionale Steuer ist für Steuerzahler mit niedrigem, mittlerem und hohem Einkommen gleich hoch. Proportionale Steuern werden manchmal auch als “Flat Tax” bezeichnet.

Regressive Besteuerung  

Eine Steuer, die so erhoben wird, dass der Steuersatz sinkt, wenn der zu besteuernde Betrag steigt. Einige Pauschalsteuern, wie die Mehrwertsteuer, können in der Praxis regressiv sein, wenn sie einheitlich angewandt werden und effektiv einen größeren Prozentsatz des Einkommens von Geringverdienern als von Großverdienern belasten.  Eine regressive Steuer ist eine Steuer, die so erhoben wird, dass der Steuersatz mit dem Anstieg des zu besteuernden Betrags sinkt.

Sonderwirtschaftszone (SWZ)  

Eine Sonderwirtschaftszone (SWZ) ist ein Gebiet in einem Land, für das andere Wirtschaftsvorschriften gelten als für andere Regionen innerhalb desselben Landes. Die wirtschaftlichen Vorschriften einer SWZ sind in der Regel förderlich für ausländische Direktinvestitionen (FDI) und ziehen diese an.

Steuer 

Ein obligatorischer Beitrag zu den Staatseinnahmen, der von der Regierung bei verschiedenen Wirtschaftsakteuren (z. B. Unternehmen und Einzelpersonen) erhoben wird, z. B. auf ihr Einkommen oder auf die Kosten bestimmter Waren, Dienstleistungen und Transaktionen. Während sich Gebühren und/oder Abgaben in der Regel auf eine Situation beziehen, in der sie im direkten Austausch für eine Dienstleistung gezahlt werden, werden Steuern in der Regel an den allgemeinen staatlichen oder lokalen Haushalt gezahlt. 

Steuerbemessungsgrundlage 

Die Steuerbemessungsgrundlage ist der Gesamtbetrag der Einkünfte, des Eigentums, der Vermögenswerte, des Verbrauchs, der Transaktionen oder anderer wirtschaftlicher Aktivitäten, die der Besteuerung durch eine Steuerbehörde unterliegen.

Steuerhinterziehung 

Ein nicht-juristischer Sammelbegriff für Aktivitäten, die darauf abzielen, die eigene Steuerschuld entweder auf legale oder illegale Weise zu verringern.

Steuerhinterziehung

Steuerhinterziehung ist eine illegale Praxis, bei der eine Person oder ein Unternehmen absichtlich keine fälligen Steuern zahlt. 

Steuerliche (oder fiskalische) Neutralität

Ein Konzept, das besagt, dass fiskalische Entscheidungen (Besteuerung, Ausgaben oder Kreditaufnahme) einer Regierung die wirtschaftlichen Entscheidungen von Unternehmen, Arbeitnehmern und Verbrauchern nicht verzerren können oder sollten. Die Idee einer fiskalisch neutralen Politik ist, dass die Nachfrage durch Besteuerung (oder Staatsausgaben) weder angeregt noch gemindert wird. 

Steuerlücke

Die Differenz zwischen dem, was an Steuern gezahlt werden sollte, und dem, was tatsächlich gezahlt wird.

Steuervermeidung

Unter Steuervermeidung versteht man die Anwendung legaler Methoden, um den Betrag der von einer Person oder einem Unternehmen geschuldeten Einkommensteuer zu verringern. 

Verbrauchssteuer

Eine Verbrauchssteuer ist eine gesetzlich festgelegte Steuer auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen beim Kauf, wie z. B. Kraftstoff, Tabak, Alkohol und zuckerhaltige Getränke. Es handelt sich in erster Linie um Steuern, die von den Unternehmen gezahlt werden müssen und in der Regel indirekt die Preise für die Verbraucher erhöhen. Verbrauchssteuern sind in erster Linie eine Unternehmenssteuer, getrennt von anderen Steuern, die ein Unternehmen zahlen muss, wie z. B. Einkommenssteuern. Verbrauchssteuern werden oft als “Sündensteuern” bezeichnet, da sie häufig auf Waren mit hohen sozialen Kosten erhoben werden. Verbrauchssteuern sind in der Regel “versteckt”, da sie erhoben werden, ohne dass sich die Verbraucher dessen völlig bewusst sind. 

Verbrauchssteuer (z. B. Mehrwertsteuer, GST) 

Steuer, die auf der Grundlage der Ausgaben für Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Verbrauchssteuern sind indirekte Steuern. Gängige Beispiele für Verbrauchssteuern sind die Mehrwertsteuer (VAT), die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST), die Verkaufssteuer und die Verbrauchssteuern.  

Verkaufssteuer

Die Verkaufssteuer wird nur dem Endverbraucher einer Ware oder Dienstleistung in Rechnung gestellt. 

Vertikale Gerechtigkeit

Vertikale Gerechtigkeit bezieht sich in der Regel auf die Idee, dass Menschen mit einer größeren Fähigkeit, Steuern zu zahlen, mehr zahlen sollten. Die vertikale Gerechtigkeit ergibt sich aus der Staffelung der Einkommensteuer zu immer höheren Steuersätzen. Die Staffelung der Einkommenssteuer entspricht der zugrunde liegenden Definition der vertikalen Gerechtigkeit, da diejenigen, die mehr Steuern zahlen können, einen höheren Anteil ihres Einkommens entrichten. 

Wohnsitzland

Das Land, in dem der Anleger seinen Wohnsitz hat. Das Wohnsitzland wird manchmal auch als Kapitalexportland bezeichnet. 

Zahlungsfähigkeitsgrundsatz

Ein wirtschaftlicher Grundsatz, der besagt, dass die Höhe der von einer Person zu zahlenden Steuern von der Höhe der Belastung abhängig sein sollte, die die Steuer im Verhältnis zum Vermögen der Person verursacht.