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Steuern: Eine kurze Einführung für erwachsene Lernende 

Steuern sind ein wichtiger Teil der Geschichte der globalen Ungerechtigkeit. Leider schrecken viele Menschen zurück, wenn sie das Wort “Steuern” hören – es erscheint ihnen schwer verständlich, langweilig und vielleicht ein als Thema, das man besser den “Experten” überlässt! Dieser Leitfaden soll Ihnen helfen zu verstehen, was Steuern sind, warum sie so wichtig sind, welche globalen Trends eine gerechte Steuererhebung bedrohen und was getan werden kann, um die Steuerungerechtigkeit weltweit zu beheben. Lesen Sie die Kurzfassung, und achten Sie auf die rot geschriebenen Sätze. Das sind Fragen oder Denkanstöße, die Ihnen helfen sollen, tiefer in das Thema einzutauchen!

Was also verstehen wir unter einer Steuer? Eine Steuer ist eine Zwangsabgabe, die die Bürger eines Landes an den Staat leisten. Auch die Unternehmen zahlen Steuern, ebenfalls an den Staat. Im Allgemeinen entscheidet der Staat dann, wie er die Steuern verwendet, um bestimmte Kosten für den Betrieb der Institutionen des Landes damit zu decken oder einzudämmen. Wesentlich ist, dass es sich bei Steuern nicht um Transaktionen handelt. Eine Person oder ein Unternehmen kann der Regierung nicht sagen: “Ich habe Ihnen ___ an Steuern gegeben, und jetzt möchte ich im Gegenzug eine Straße/ein Krankenhaus/eine Straßenlampe haben”. Es handelt sich nicht um einen Tausch, sondern um eine Pflicht, die wir alle leisten. Man kann sie sogar als den Preis dafür bezeichnen, dass wir eine Regierung haben!

Konkret hat die Steuer eine Reihe von Funktionen, die überraschenderweise nicht alle direkt mit den Auswirkungen des zusätzlichen Geldes zu tun haben, das dem Staat zur Verfügung steht. Diese Funktionen lassen sich mit der praktischen Eselsbrücke “die 4 R der Besteuerung” leicht in Erinnerung rufen. Erstens die Einnahmen (revenue) . Damit werden wesentliche öffentliche Dienstleistungen finanziert, die für das reibungslose Funktionieren eines Landes von entscheidender Bedeutung sind, wie Bildung, Gesundheitswesen, Verkehrsinfrastruktur usw. Diese Einnahmen ermöglichen es den Regierungen, in die Zukunft zu planen, was bei Beihilfen oder Zuschüssen nicht immer möglich ist. Die zweite Funktion der Steuern ist die Umverteilung (redistribution) des Wohlstands, um die Ungleichheit in der Gesellschaft zu verringern und die Schwächsten und Bedürftigsten zu schützen. Die Umverteilung kann jedoch auf mehr oder weniger gerechte Weise erfolgen, was davon abhängt, wie progressiv oder regressiv das Steuersystem ist. Die dritte Funktion von Steuern besteht in der Neubewertung (repricing) von Gütern, wobei soziale “Schlechtigkeiten” mit einer zusätzlichen Steuer belegt und soziale “Güter” steuerlich begünstigt werden können. Was könnte ein Beispiel für ein soziales “Übel” und ein soziales “Gut” sein? Schließlich können Steuern das Gefühl der Bürger, von ihren gewählten Vertretern repräsentiert zu werden, verstärken und so die demokratische Beteiligung fördern. Denken Sie darüber nach: Wenn Sie Steuern an eine Behörde zahlen, aber diese Behörde nicht auf Ihre Ansichten darüber hört, was in Ihrer Gemeinde benötigt wird, was könnte dann passieren? Richtig, sie bekommen vielleicht Ihre Stimme nicht mehr! Es ist in ihrem Interesse, Ihnen zuzuhören, und einer der Gründe, warum Sie ein Mitspracherecht haben, ist, dass Sie Steuern zahlen. Diese ungeschriebene Vereinbarung zwischen Bürgern und gewählten Entscheidungsträgern wird als Gesellschaftsvertrag bezeichnet. Vervollständigen Sie den anti-britischen Slogan aus der Zeit der amerikanischen Revolution: “_________ ohne ___________ ist Tyrannei!”

Steuern sind ein wichtiges Instrument, um die so genannte “Verteilungsgerechtigkeit” zu gewährleisten, d. h., dass die Vorteile und Lasten des sozialen Zusammenwirkens (wie z. B. Steuern) gerecht verteilt werden. Aber warum ist das so wichtig? Verteilungsgerechtigkeit ist wichtig, weil die Gewährleistung globaler Gerechtigkeit voraussetzt, dass alle Staaten in der Lage sind, eine gerechte Verteilung der Vorteile zwischen ihren Bürgern zu gewährleisten. Aufgrund der globalen Steuervorschriften und insbesondere durch Ausnutzung von bestehenden Schlupflöchern in den Steuersystemen sind viele Regierungen jedoch nicht in der Lage, genügend Einnahmen zu erzielen, um den Bedürfnisse ihrer Bürger nachzukommen.  Es ist nicht nur so, dass die Steuervorschriften viele Regierungen daran hindern, ihr ihnen zustehenden Maß an Steuern zu erhalten, sondern es ist auch so, dass das Fehlen von Steuereinnahmen einen sich selbst verstärkenden Kreislauf auslöst, bei dem die staatlichen Institutionen, z. B. die für die Steuererhebung, im Laufe der Zeit durch unzureichende Steuereinnahmen so sehr geschwächt werden, dass die Steuererhebung immer schwieriger wird. Dies wirkt sich auf alle öffentlichen Dienstleistungen aus, die die Regierungen ihren Bürgern zur Verfügung stellen müssen, um sicherzustellen, dass die Menschenrechte nicht verletzt werden. Fallen Ihnen einige Menschenrechte ein, die ohne ausreichende Einnahmen zur Erbringung öffentlicher Dienstleistungen beeinträchtigt werden könnten?

Die Geschichte ist damit aber noch nicht zu Ende. Überlegen Sie, was Regierungen tun könnten, wenn sie ein Defizit in ihrer Bilanz vorhersehen. In einer solchen Situation könnten sie ihre Ausgaben für öffentliche Dienstleistungen weiter kürzen oder sogar die Steuern für den Normalbürger erhöhen, z. B. die Mehrwertsteuer, die für alle gleich hoch ist, unabhängig von ihrem Einkommen (sie ist “pauschal”). Überlegen Sie nun, wer von den Kürzungen bei den öffentlichen Diensten und den Erhöhungen der Pauschalsteuern am meisten betroffen sein könnte? Richtig, diejenigen, die ohnehin schon arm und schutzbedürftig sind, und gerade auch Frauen und Mädchen, vor allem, wenn die Mehrwertsteuer auf Hygieneartikel erhöht wird, was schon häufig geschehen ist.

Das ist aber noch nicht alles. Wir müssen uns fragen, welche Rolle dem globalen Finanzsystem in diesem Szenario zukommt. Man könnte meinen, dass in Situationen, in denen die Menschenrechte gefährdet sind, globale Organisationen einspringen würden, um Länder in Not zu unterstützen. Das tun viele Internationale Finanzinstitutionen (IFI) wie die Weltbank und der IWF. Können Sie herausfinden, wofür diese Akronyme stehen? Auch einzelne Länder können helfen. Die meiste finanzielle Unterstützung wird jedoch in Form von Darlehen gewährt und nicht in Form von Zuschüssen, Beihilfen oder selbst zinslosen Darlehen. Was ist der Unterschied zwischen einem Darlehen und Beihilfen oder Zuschüssen? Bei den internationalen Finanzinstitutionen (IFI) haben sie tatsächlich die Drohung, finanzielle Unterstützung in Form von Darlehen zurückzuhalten, als Mittel eingesetzt, um weltweit bestimmte wirtschaftliche Verhaltensweisen zu fördern. An solche Unterstützungen sind beispielsweise Bedingungen für die Beseitigung von Handelshemmnissen, die Erhöhung der Mehrwertsteuer, die Senkung der Steuern für ausländische Investoren und vieles mehr “geknüpft”. Gründe für solche Bedingungen gäbe es schon, z. B. die Neutralität gegenüber der Wirtschaft, die Nichtbehinderung des Wettbewerbs und die Tatsache, dass den Unternehmen so viel Gewinn wie möglich verbleibt, so dass dieser Gewinn entweder in unsere Taschen fließt oder in höhere Löhne, bessere Maschinen usw. umgewandelt wird. Diese Annahmen sind jedoch nicht haltbar, wenn man sie unter die Lupe nimmt. Diese Kapitel politischer “Empfehlungen” wird als Steuerkonsens bezeichnet, und dies ist eine Kreuzung, an der die Schuldenallee die Steuergasse kreuzt.

Das Grundproblem besteht darin, dass unser globales Finanzsystem voller Schlupflöcher und Fluchtmöglichkeiten ist, wie ein gigantisches ‚Snakes and Ladders‘- Spiel. Noch vor nicht einmal 100 Jahren waren Unternehmen an den Ort gebunden, wo sie eine Fabrik, ihre Rohstoffe und ihre Mitarbeiter hatten. Aber heute sind Unternehmen komplex und haben viele Tentakel, die sich über die ganze Welt ausbreiten. Der Hauptsitz eines Unternehmens kann sich in Land A befinden, während die Rohstoffe aus den Ländern B und C bezogen werden und die Produktion in Land D stattfindet. Die Welt ist kein einheitliches Land, und die Steuergesetze unterscheiden sich von Staat zu Staat. ‚Aggressive‘ Steuerplaner und ‚kreative‘ Buchhalter nutzen diese Unterschiede in den Vorschriften aus, um Unternehmen die Möglichkeit zu geben, unter Umgehung fairer Vorschriften eine Karriereleiter nach oben zu schießen oder eine Fluchtluke zu nutzen (recherchieren Sie, was “Kapitalflucht” bedeutet), um an einen günstigeren Ort zu gelangen, wenn die Vorschriften ihnen nicht mehr passen. Infolgedessen konkurrieren die Unternehmen nicht mehr um Marktanteile, sondern die Länder konkurrieren zunehmend bei den Steuergesetzen miteinander, um Investitionen anzuziehen, was zu einem ‚Wettlauf nach unten‘ bei der Körperschaftssteuer führt.

Diese Steuervermeidung kann legal (als Steuervermeidung) oder illegal (als Steuerhinterziehung) sein. Glauben Sie, dass etwas, das legal ist, immer ethisch oder moralisch ist? Schockierenderweise kostet diese Steuerhinterziehung die Entwicklungsländer mehr, als sie an Hilfe erhalten. Die Körperschaftssteuer ist in diesen Ländern wichtiger als in den Ländern des globalen Nordens, denn im globalen Süden verdient ein großer Teil der Bevölkerung nicht genug Geld, um Steuern zu bezahlen. Wenn multinationale Unternehmen (MNCs) in diesen Ländern ihren gerechten Anteil an Steuern zahlen würden, würde dies einen signifikanten Unterschied ausmachen.

Es gibt jedoch einige Lösungen, die, wenn sie umgesetzt werden, schon einen bedeutenden Unterschied machen und dazu beitragen würden, die weltweite Armut zu lindern, indem sie den Entwicklungsländern ihre Steuerhoheit zurückgeben. Eine Lösung besteht darin, dass die Steuerbehörden in der ganzen Welt automatisch Informationen über die Bankkonten in ihren Ländern mit anderen relevanten Ländern austauschen. Dadurch wird verhindert, dass Unternehmen und reiche Privatpersonen ihr Geld in Steuerparadiesen verstecken, wo die Steuersätze sehr niedrig sind. Eine andere Lösung besteht darin, die Person an der Spitze von Unternehmen zu ermitteln, die tatsächlich vom Besitz des Unternehmens profitiert. Viele Menschen sind überrascht, wenn sie erfahren, dass es Unternehmen gibt, die Leute dafür bezahlen, das öffentliche Gesicht ihres Unternehmens zu sein, so dass der wahre Eigentümer verborgen bleibt. Das muss sich ändern, und die Namen der wirtschaftlichen Eigentümer (die Menschen sein müssen!) müssen öffentlich gemacht werden. Außerdem sollten Unternehmen mit vielen Tentakeln (Tochtergesellschaften) so besteuert werden, als wären sie ein einziges Unternehmen und nicht mehrere. Und schließlich sollten die Vereinten Nationen für die globale Steuerregelung zuständig sein, nicht die OECD. Der Grund dafür ist, dass die OECD eher ein Klub reicher Länder ist, während die UNO die einzige globale Institution ist, an der die Regierungen gleichberechtigt teilnehmen. Dies ist sicherlich das beste Forum, um globale Maßnahmen zur Verringerung der Ungleichheit festzulegen.