Steuerhinterziehung erhöht die regressive Besteuerung im globalen Süden
Der Rückgang der Steuerzahlungen von Unternehmen in Verbindung mit schwachen Steuererhebungssystemen (die ihrerseits durch unzureichende Einnahmen weiter geschwächt werden) bedeutet, dass die Länder des Südens nur begrenzte Möglichkeiten haben, ihre Einnahmen zu erhöhen. Eine der einzig verbleibenden Methoden ist daher die Besteuerung der einfachen Bürger. Da in vielen Gesellschaften des Südens der informelle Sektor groß ist und die Landbevölkerung ebenfalls eine große Rolle spielt, was eine reibungslose Steuererhebung erschwert, erheben die Regierungen über die Mehrwertsteuer regressive Steuern auf die Bevölkerung, um ein Maximum an Einnahmen zu erzielen. Eine regressive Steuer ist eine Steuer, die so erhoben wird, dass der Steuersatz mit der Höhe des zu besteuernden Betrags sinkt. Sie haben im Allgemeinen eine regressive Wirkung auf die Einkommensgleichheit. Und das, obwohl die Landbevölkerung und die Angehörigen des informellen Sektors am wenigsten in der Lage sind, die Mehrwertsteuer zu zahlen. Es sind diese Bevölkerungsgruppen, die einen viel höheren Prozentsatz ihres minimalen Einkommens für wichtige Waren und Dienstleistungen ausgeben, die mit Mehrwertsteuer belastet sind, als diejenigen mit einem viel höheren verfügbaren Einkommen. Erschwerend kommt hinzu, dass progressive Eigentums- und andere Vermögenssteuern aus politischen Gründen nur schwer durchsetzbar sind8 und progressive Einkommens- und Kapitalertragssteuern relativ leicht zu vermeiden oder zu umgehen sind.8
Steuerhinterziehung verringert die Vorhersehbarkeit der Einnahmen
In In Ländern, die nicht über eine stabile Steuerbasis verfügen, sind die Steuereinnahmen geringer und unvorhersehbar, so dass es schwierig ist, die im ersten Teil erwähnten Aufgaben zu erfüllen und über die erforderlichen Einnahmen für Infrastruktur und öffentliche Dienstleistungen zu verfügen. Ohne diese Vorhersehbarkeit der Einnahmen in die Zukunft ist die Fähigkeit, die künftige Entwicklung des Landes zu planen, in gewisser Weise beeinträchtigt. So erfordern beispielsweise Themen wie die Bekämpfung von HIV, Malaria und die hohe Mütter- und Kindersterblichkeitsrate eine verlässliche langfristige Finanzierung durch die Regierungen. Dieser Grundsatz hat sich in Bolivien seit 2005 gezeigt, wo die bolivianische Regierung seit 2005 eine Privatisierungspolitik rückgängig gemacht hat, die in einem vom IWF auferlegten Strukturanpassungsprogramm (Kredite mit Auflagen) enthalten war. Die Regierung bemühte sich um eine Änderung der Lizenzgebühren und der Steuerstruktur für multinationale Unternehmen (MNK), was zu höheren Staatseinnahmen aus der Öl- und Gasförderung führte. Dies verschaffte der Regierung einen größeren fiskalischen Spielraum und ermöglichte es ihr, die Ausgaben für Sozialleistungen wie Renten, Gesundheit und Bildung zu erhöhen.
Steuerhinterziehung beeinträchtigt die Einhaltung der Steuervorschriften im Inland
Steuerhinterziehung kann auch die Einhaltung der Steuervorschriften beeinflussen. Denn die Wahrnehmung, dass die Steuern der Bürger sinnvoll verwendet werden und dass sich andere Wirtschaftsakteure nicht auf unfaire Weise ihrer Steuerpflicht entziehen, ist entscheidend für die Einhaltung der Steuervorschriften.
Klassische Studien über die Einhaltung von Steuervorschriften haben ergeben, dass die Einhaltung von Steuervorschriften positiv abhängt von (i) dem wahrgenommenen oder erwarteten Ausmaß der Umverteilung und (ii) der Erwartung des Einzelnen hinsichtlich des Niveaus der Einhaltung der Vorschriften durch andere. Es wurde bereits gezeigt, dass Steuerhinterziehung die verfügbaren Einnahmen in den Ländern des Globalen Südens verringert, wodurch die Umverteilungskapazität sinkt, was sich wiederum auf die Steuerehrlichkeit in den betroffenen Ländern auswirken dürfte. Darüber hinaus wird die Einhaltung der Vorschriften durch das Fehlen internationaler Maßnahmen zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung durch Steueroasen und multinationale Unternehmen dramatisch geschwächt. Dies verdeutlicht die Schwachstelle des bestehenden Steuerkonsenses, der keine direkte Umverteilung des Reichtums zulässt und damit einen sich selbst verstärkenden Kreislauf einer geringeren Steuerehrlichkeit fördert. In der Tat gibt es Belege dafür, dass der Umfang der Schattenwirtschaft direkt vom Niveau der “Steuermoral” abhängt, d. h. von der Überzeugung, durch das Zahlen von Steuern einen Beitrag zur Gesellschaft zu leisten.9
