Einnahmen (renevue)
Steuern haben vier Hauptzwecke, die oft als “Die vier Rs der Steuer” bezeichnet werden. Der erste dieser Zwecke ist die Erzielung von Einnahmen, d. h. von Staatseinnahmen. Diese Einnahmen erfüllen drei Funktionen:
1) Sie dienen der Finanzierung wichtiger öffentlicher Dienstleistungen wie Bildung und Gesundheitswesen sowie der Infrastruktur wie Straßen, Straßenbeleuchtung und Mülltonnen.
2) Sie tragen auch zur Stärkung des demokratischen Prozesses bei, denn wenn die Regierungen Einnahmen über Steuern erhalten, können die Bürger des Landes verlangen, dass sie über die Verwendung der Einnahmen mitbestimmen können. Steuern sind daher mit der Demokratie verbunden.
3) Sie ermöglichen den Regierungen die nötige Voraussicht, um Finanzierungsentscheidungen für die Zukunft treffen zu können. Ein Beispiel: Eine Regierung verwendet nur Beihilfen, um die Gehälter aller Krankenschwestern, Ärzte und Lehrer zu bezahlen. Was würde passieren, wenn diese Hilfe gestrichen würde?
Umverteilung ( redistribution )
Der zweite Zweck der Steuern besteht darin, die Umverteilung des Wohlstands zu fördern. Umverteilung bedeutet, dass die Ressourcen des Landes von den Wohlhabenden auf die Ärmsten und Schwächsten umverteilt werden, was dazu beitragen kann, die Ungleichheit in der Gesellschaft zu verringern. Dies wird als “aktive” Steuerpolitik betrachtet und steht im Einklang mit der keynesianischen Schule des wirtschaftlichen Denkens.
Die Umverteilung von Wohlstand durch Steuern kann jedoch auf verschiedene Weise erfolgen, und nicht alle sind gleichermaßen gerecht. Tatsächlich kann die Art und Weise, wie die Bürger eines Landes besteuert werden, die Gleichheit entweder verringern oder vergrößern. Die bereits bestehende Einkommensungleichheit bedeutet, dass es nicht ausreicht, nur die Steuern zu erhöhen, sondern dass die Regierungen entscheiden müssen, wie sie ihre Bevölkerung besteuern, um eine gerechte Belastung zu gewährleisten, die die bestehende Ungleichheit nicht verschlimmert.
Konkret gibt es zwei Möglichkeiten, wie Steuern auf Einzelpersonen in der Gesellschaft angewendet werden können, die die Einkommensungleichheit verringern oder erhöhen können. Diese beiden Wege sind progressiv oder regressiv. Der Rückgriff auf Verbrauchssteuern wie die Umsatz- oder Mehrwertsteuer (MwSt.), z. B. auf Lebensmittel oder Kraftstoffe, gilt als regressiv, da jeder unabhängig von seinem finanziellen Status mit dem gleichen Betrag besteuert wird. Ein Beispiel für eine progressive Steuer ist dagegen die Einkommenssteuer in einigen Ländern, bei der sich der Steuersatz je nach Höhe des Einkommens ändert, und je mehr jemand verdient, desto mehr Steuern zahlt er (bis zu einem gewissen Grad). Der Grund dafür ist, dass der Grenznutzen (d. h. der Nutzen des Überschusses) geringer ist, wenn man mehr Geld verdient. Wenn eine Person zum Beispiel weniger Geld hat, wird jede Einheit dieses Geldes wertvoller. Stellen Sie sich vor, der Grenznutzen von 10 € ist für eine Person, die 4.000 € im Monat verdient, viel größer als für eine Person, die 10.000 € im Monat verdient.
Neubepreisung (repricing)
Der dritte Zweck der Steuer ist die Neubepreisung bestimmter Güter. Gegenstände können danach besteuert werden, ob sie ein öffentliches “Gut” oder ein öffentliches “Übel” darstellen. Durch die Besteuerung kann ein Preis geschaffen werden, der den Nutzen und die Kosten für die Gesellschaft genau widerspiegelt. So können beispielsweise höhere Steuern auf Zigaretten und Alkohol von deren Konsum abhalten, die sich beide negativ auf die Gesundheit der Menschen auswirken, während Steuererleichterungen auf den Preis von Fahrrädern oder Elektrofahrzeugen Anreize für die Wahl dieser umwelt- und gesundheitsfreundlicheren Verkehrsmittel schaffen können. Auf diese Weise können Steuern eingesetzt werden, um von Verhaltensweisen abzuschrecken, die als gesellschaftlich unerwünscht gelten, und um Anreize für Verhaltensweisen zu schaffen, die von der Gesellschaft als wünschenswert angesehen werden.
Representation
Das letzte R der Besteuerung ist die Repräsentation. Bürger und andere Einrichtungen sind im Allgemeinen nur dann zur Zahlung von Steuern verpflichtet, wenn die Steuerbehörde ihnen über gewählte Vertreter eine politische Stimme verleiht. Die Beziehung zwischen Besteuerung und Vertretung geht auf die Zeit vor der Amerikanischen Revolution zurück. Damals spiegelte der antibritische Slogan “Besteuerung ohne Vertretung ist Tyrannei” den Unmut der amerikanischen Kolonisten darüber wider, vom britischen Parlament besteuert zu werden, einem politischen Gremium, in das sie keine Vertreter gewählt hatten. Steuern können daher zu gesünderen Demokratien führen, denn wenn die Bevölkerung besteuert wird, verlangt sie in der Regel eine stärkere politische Vertretung und eine bessere Regierungsführung. Diese Dynamik hat zur Entstehung des so genannten “Gesellschaftsvertrags” oder “Steuervertrags” beigetragen, bei dem die steuerzahlenden Mitglieder der Gesellschaft für bestimmte Kandidaten stimmen und von diesen erwarten, dass sie die Steuereinnahmen in einer Weise aufbringen und ausgeben, die den Wählern zugute kommt. Eine Studie hat ergeben, dass in 113 Ländern zwischen 1971 und 1997 die Einführung oder Erhöhung von Steuern ohne gleichzeitige Erhöhung oder Verbesserung des Dienstleistungsangebots dazu führte, dass die Bürger ihre Rechte einforderten und anschließend demokratische Reformen durchführten. Das Vertrauen, das die Bürger den Behörden durch die Zahlung von Steuern entgegenbringen, ist wichtig für den Aufbau einer gemeinsamen Rechenschaftspflicht zwischen Bürgern und Regierungen. Dieses Vertrauen wird jedoch durch die Wahrnehmung von Ungerechtigkeit bedroht, die tendenziell zunimmt, wenn normale Bürger das Gefühl haben, dass sie zu viel zahlen, während die reicheren Akteure nicht ihren gerechten Anteil leisten.
Stabilität
Ein weiterer Zweck von Steuern ist die (makroökonomische) Stabilität. Steuern sorgen für makroökonomische Stabilität, indem sie als fiskalischer Hebel in Zeiten eingesetzt werden, in denen es in der Wirtschaft zu viel Nachfrage und zu wenig Angebot an bestimmten Waren oder Dienstleistungen gibt. Diese Situation kann zu einem Anstieg der Inflation führen, d. h. des allgemeinen Preises für Waren und Dienstleistungen, der durch den Verbraucherpreisindex (VPI) gemessen wird. Die Erhebung einer Steuer auf die knappen Waren oder Dienstleistungen kann die Nachfrage und damit die Inflation senken.
Nachhaltigkeit
Schließlich sind Steuern für die Regierungen der Länder des Südens aus mehreren Gründen eine nachhaltigere Finanzierungsquelle. Erstens ist sie weniger anfällig für den plötzlichen Abzug von Geld oder Kapital aus einem Land, den so genannten “sudden stops“.
Zweitens müssen für die Steuereinnahmen im Gegensatz zu Schulden keine Zinsen gezahlt werden. Die Finanzierung von Projekten über Schulden kann dazu führen, dass die im Inland eingenommenen Steuern zur Tilgung der Schulden verwendet werden, wodurch die für öffentliche Dienstleistungen verfügbaren Einnahmen sinken. Der Schuldendienst kann also Steuereinnahmen verschlingen. In Nicaragua beispielsweise verschlang der Schuldendienst im Jahr 2008 ein Viertel der gesamten jährlichen Steuereinnahmen, was 36 % der gesamten öffentlichen Ausgaben entsprach und mehr war als der gesamte Gesundheitshaushalt des Landes in diesem Jahr. Ein weiteres Beispiel sind die Philippinen, wo der Schuldendienst von 1986 bis 2008 für Zinszahlungen im Durchschnitt etwas mehr als 25 % des Staatshaushalts ausmachte. Dabei wurde kein Teil der Kreditsumme getilgt, sondern nur die Zinsen gezahlt. Im Jahr 2010 wurden knapp 25 % (24,34 %) des philippinischen Haushalts für Zinszahlungen und knapp 30 % (28,95 %) für die Tilgung des Darlehens aufgewendet. Demgegenüber wurden insgesamt 28,5 % für öffentliche Dienstleistungen wie Gesundheit, Bildung und Wohnen aufgewendet.1
Der dritte Grund, warum Steuern als Finanzierungsinstrument den Schulden vorzuziehen sind, ist, dass bei Krediten externe Geber (die nicht unbedingt die Bedürfnisse des Landes kennen) diktieren können, wie der Kredit ausgegeben wird, und nicht die inländische Regierung. Eine Erhöhung der inländischen Steuereinnahmen verringert die Abhängigkeit eines Landes von externen Krediten und die erschwerende Rückzahlung dieser Kredite in der Zukunft und gibt dem Land mehr Handlungsspielraum, um seine eigene nationale Politik zu bestimmen (Steuerhoheit), anstatt sich diese von Gebern diktieren zu lassen.
Wie ist es mit den Hilfen?
Die Auslandshilfe spielt eine Rolle, aber es gibt eine Reihe von Problemen, wenn man sich auf die Hilfe statt auf Steuereinnahmen als nationale Finanzquelle verlässt. Erstens kann die Hilfe das Rent-Seeking-Verhalten der politischen Eliten in den Empfängerländern fördern, ein wirtschaftliches Konzept, das sich darauf bezieht, dass eine Einheit versucht, Reichtum zu erlangen, ohne eine Gegenleistung für ihre Produktivität zu erbringen. Zweitens kann sie dazu führen, dass die Regierenden ausländischen Gebern gegenüber rechenschaftspflichtig sind und nicht gegenüber der eigenen Bevölkerung, was die Verantwortung der Regierung gegenüber den Gebern erhöht, während sie gleichzeitig ihre Fähigkeit einbüßt, wirklich auf ihre Bürger einzugehen. Drittens ist die Hilfe unbeständig, da sich ihre Höhe innerhalb kurzer Zeit rasch ändern kann. Dies schränkt die Fähigkeit der Regierung des Empfängerlandes ein, entsprechend in die Zukunft zu planen. Und schließlich ist die Hilfe nicht in der Lage, das Einnahmenpotenzial von Steuern zu erreichen. Tatsächlich haben einige Schätzungen ergeben, dass die Einnahmeverluste bei den Unternehmenssteuern von Staaten mit niedrigem Einkommen größer sind als die kombinierten Auslandshilfebudgets von Staaten mit hohem Einkommen im Jahr 2007. “Wir haben errechnet, dass sich der Verlust an Unternehmenssteuern für die Entwicklungsländer derzeit auf 160 Mrd. US$ (80 Mrd. £) pro Jahr beläuft. Das ist mehr als das Anderthalbfache der kombinierten Entwicklungshilfebudgets der gesamten reichen Welt – 103,7 Mrd. US-Dollar im Jahr 2007.” (p. 2)
Eine Anmerkung zur modernen Geldtheorie
Ein weiterer Teil der Geschichte der Steuern hat mit der Modernen Geldtheorie (MMT) zu tun. Aus der Sicht der MMT-Theoretiker wird durch Ausgaben und Steuern in der eigenen Währung eines Landes ein Kreislauf geschaffen, der Geldschöpfung ermöglicht und so der Währung einen Wert verleiht. Das Geld wird in der Wirtschaft ausgegeben und dann besteuert, d. h. die Einnahmen müssen nicht immer erst an den Staat überwiesen werden, bevor sie ausgegeben werden können. Es ist nicht ganz einfach, sich das vorzustellen, da es sich grundlegend von dem unterscheidet, was die meisten Menschen über die Wirtschaft zu denken gewohnt sind! Bitte lesen Sie den FreshUp-Artikel über die moderne Geldtheorie, um mehr über dieses Konzept und seinen Bezug zur Steuer zu erfahren. Es ist auch wichtig zu wissen, dass viele Länder auf der Welt keine eigenen Währungen ausgeben können. Um auf den internationalen Märkten handeln zu können, muss der Dollar verwendet werden, da alle anderen Währungen an den Dollar gekoppelt sind.
